碳排放和碳税收

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碳排放和碳税收

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一、 碳排放

什么是碳排放？

碳排放指的是温室气体气体的排放。二氧化碳的大量排放也作为气候变化的主要原因。从1850年开始，近百年时间温室气体呈平缓增长，而在紧接着的50多年中温室气体却大幅度增加，其中二氧化碳，甲烷，氧化亚氮三种作为温室效应主要祸首的气体的成倍增加导致地球温度（至2014年）总体升高0.85摄氏度。减少碳排放成为了二十一世纪的今天最主要的任务，也是这次巴黎气候大会达成的目标之一。

2. 碳排放从哪里来？

总体来讲，碳排放的来源由6大类组成：能源消耗、工业排放、交通运输排污、农业排污、去林化污染以及房屋建筑排污。

（1）能源消耗

作为最大碳排放污染来源就是各种能源燃料的使用，它的二氧化碳排放达到了每年172亿吨占总额的35％。

（2）工业排放

自工业革命以来，人类生活和经济产生巨大变化。蒸汽机的发明使得工业发展加以进程，工业革命也标志着化石燃料的使用以及尤其是化石燃料产生的二氧化碳排放量开始大量增长。据跨国环保专家统计最新数据显示，世界各国工厂总排污已达到103亿吨每年，占总额21%。

（3）交通运输排污

飞机、火车、汽车等交通工具极大普及的21世纪，每年交通运输的二氧化碳排放达到69亿吨每年，占总额14%。

（4）农业排污

人类农业劳作及畜牧业的二氧化碳排放也达到64亿吨每年，占总额13％。

（5）去林化污染

森林砍伐的日益严重，导致地球森林大量消失。后果则是改变气候以及森林自然循环能，因此以54亿吨每年的二氧化碳排放上升，占总排放的11%。

（6）房屋建筑排污

城市化建设，日益兴起的高楼大厦产生31亿吨每年的二氧化碳排放，占总额的6%。

3. 各国碳排放量有多少？

根据刘竹学者在哈佛中国碳排放报告2015中的数据研究显示，自2007年始中国已成为世界碳排放总量最大的国家。如下图指出，2012年中国二氧化碳排放量达到85亿吨为美国和欧盟碳排放总和。21世纪后中国的碳排放在十余年时间内增长了3倍。

中国的碳排放主要来自于化石燃料（90%）和水泥生产（10%）。在90%的化石燃料碳排放中，68%源于燃煤，13%源于油品使用，7%源于燃气。根据行业划分之后，制造业碳排放达47%，火力发电占32%，交通排放占6%。制造业的大比重说明了中国作为“世界工厂”的实据。

美国2012年碳排放量降低了4%，总排放量为52亿吨，是1993年以来的最低值。排放量大量降低的原因就是煤的使用降低。另外在交通运输方面也降低了2.2%。化石燃料的二氧化碳排放量比2012年下降了13%。

在国际贸易及交流日益频繁的今天，容易产生各种跨国跨区域碳排放。碳排放产生于各种工业活动的生产环节，而工业活动所生产的产品将最终走到各类消费环节。将生产环节的碳排放分配到消费端，称为碳足迹。在国际贸易中，制造业通常集中于发展中国家，而最终出口于发达国家。因此隐形碳排放涉及国际责任而备受关注。

4. 如何降低碳排放？

降低碳排放即需要我们每个地球公民做到节能减排，降低能源消耗，减少污染排放。因而从个人到集体或国家可以分别从以下方面改善现况：

（1）政策经济方面：

在政策指导方面，需要加强碳排放的管理，以及碳交易和碳税收的引进措施，让碳排放的管理更加规划和有效。

（2）工业减排方面：

需要改变目前的能源使用，并在此基础上调整能源的生产结构，同时引进新型的技术并开发使用新型的清洁能源。

（3）个人方面：

人人做起，改变自身的生活习惯，可以从各方面着手，节约用电，随手关灯，调低暖气，选择公共交通，减少纸张使用，选择当地食材，保护环境。

5. 低碳在中国：厦门的LED实践

2013年，中国在7个省市开始碳交易试点。同年3月，财政部完成了《中华人民共和国环境保护税法》。

以厦门市为例。厦门是国际重要的高端节能灯创制、制造和出口基地,，拥有60多家节能灯和配套生产企业，生产全球20%的节能灯，节能照明电器出口量达50亿元。厦门市首期LED夜景工程建设启动于2005年9月，建设范围主要包括城市的重要景观地带、商务中心区、繁华商业街区以及位于主要交通干道两侧的重要公共建筑。目前，LED夜景工程已遍布厦门市5个行政区，400多栋高楼大厦、景观地带、繁华商业街区的LED夜景，形成了六大LED夜景特色区。LED夜景工程在改善城市夜景照明质量的同时，也降低了厦门市的温室气体排放。

二、碳税

什么是碳税？

碳税是针对向大气排放二氧化碳而征收的一种环境税。通过对燃煤和石油下游的汽油、航空燃油、天然气等化石燃料产品，按其碳含量比例来征税，目的是希望通过削减二氧化碳的排放，从而保护环境并减缓全球变暖的速度。

政府部门先为每吨碳排放量确定一个价格，然后通过这个价格换算出对电力、天然气或石油的税费。因为征税使得污染性燃料的使用成本变高，这会促使公共事业机构、商业组织及个人减少燃料消耗并提高能源使用效率。另外，碳税能提高替代能源的成本竞争力，使它们能与价格低廉的污染燃料相抗衡（如：煤、天然气和石油）。

碳税是建立在负外部影响这个经济原则之上的。所谓的外部影响就是商品生产和服务所导致的成本或利益。负外部影响就是未支付的成本。当公用事业机构、商业组织或私房户主使用化石燃料时，他们便会制造污染，产生社会成本。人人都要承受污染所造成的后果。支持征收碳税的人士认为化石燃料的价格应将这些社会成本包括在内。简而言之，如果您制造出的污染物损害了他人的利益，您就应当对此给予适当的补偿。

碳税是基于市场的两种主要减排方案之一，另一方案是总量控制与交易方案。虽然大多数政治家们似乎倾向于实施总量控制与交易方案，但许多经济学家和消费者比较青睐碳税方案，因为征收碳税更简便也更公正，其与前一种方案相比具有可预见性。如果采用总量控制与交易方案，则碳的价格会随天气和经济环境的变化产生波动。因为总量控制与交易方案为碳的排放量设定了明确限制，却没有为碳排量明确定价。而碳税中的碳排量价格则是保持稳定的，商业组织和公共事业机构可以提前了解到碳排放的价格，并且估算出他们将要支付多少碳税。因此，他们能够根据所掌握的信息，在替代能源和提高能源效率方面进行投资。

2. 碳税经历了如何的发展？

19世纪20年代，法国科学家J·Fouxier发现自然温室效应，并指出这一效应对生物生存至关重要，是地球能量系统平衡的重要组成部分。19世纪末，瑞典科学家阿伦纽斯Svante·Arrhenius又提出了人为温室效应的可能性，认为矿物燃料燃烧过程中所排放的CO₂，将使大气中的CO₂浓度提高，会带来气候变暖问题，即每当大气中CO₂浓度增加1倍时，气温会上升4~6℃。

1985年，在一次由联合国环境规划署（UNEP）、世界气象组织（WMO）、国际科学联盟理事会（ICSU）共同召开的国际会议上，对温室气体浓度增加将引致全球平均温度上升的观点得到基本接受，并成为国际社会的热点之一。

l 据联合国政府间气候变化专业委员会（IPCC）的第二次评估报告称：

自19世纪末以来，全球平均地面温度上升了℃；
在过去的100年中，全球海平面也相应上升了10~25厘米；
倘若不采取相应举措，让大气中的温室气体浓度仍按目前的速度增加，再过50~100年：

u 全球平均气温将升高2~3℃，

u 海平面将上升30~100厘米，

从而使人类所赖以生存的生态和社会经济系统受到极大的危害。尤其对发展中国家而言，其形势显然更为严峻。人类只有一个地球，减少温室气体排放已成为当今国际社会所面临的一个刻不容缓的问题了。

1990年，第二次世界气候大会的部长宣言和科学技术会议声明，首倡制订气候公约。1990年12月，第45届联合国大会决定设立政府间气候变化谈判委员会。自1991年2月始，历经15个月共五轮谈判，于1992年5月9日形成了《联合国气候变化框架公约》。并于当年6月在巴西召开的朕合国环境与发展大会上开放签署了《联合国气候变化框架公约》，目前缔约方已达165个。

1992年召开了公约第一次缔约方会议，经过激烈地争论通过了著名的“柏林授权”，再次明确了公约国家（包括西方发达国家和转轨经济国家）率先减排的规定，并强调不为发展中国家引入任何新的承诺。

至1997年12月，又在日本京都召开了第三次缔约方会议，通过了《联合国气候变化框架公约京都议定书》，规定在2008年至2012年，将温室气体排放水平在1990年的基础上平均减少5.2%。

碳税就是在这样的背景下被提出来的，其主要目的是减少温室气体的排放量，因为征收碳税后，为了减少费用支出，公共事业机构、商业组织和个人均将努力减少使用由化石燃料产生的能源。个人可能会放弃私家车，改乘公共交通，并使用节能灯（CFL）来代替白炽灯。商业组织可通过安装新型装置或更新供热/制冷系统来提高能源利用效率。公共事业机构可使用废弃洗涤塔、低氮氧化物燃烧器或气化法来减少温室气体排放。由于碳税为碳排放设定了一个明确的价格，因此为提高能源效率进行的高昂投资可以得到相应回报。此外，碳税使得替代能源与廉价燃料相比更具成本竞争力，进而推动替代能源的使用。而通过征收碳税而获得的收入可用于资助环保项目或减免税额。

3. 碳税：意义在何方？

生态税制，尤其是碳税，对环保和经济发展具有双重的促进作用。首先，碳税对环境污染起到修复和预防的作用。对二氧化碳加以征税具有明显的“价格信号”，它既激励合乎社会道德的行为，又阻止一定的污染排放的认为活动。第二，生碳税具有“多重红利效应”。第三，碳税不会增加税收太多的额外压力。碳税不是额外增加的税收，它只是对税收结构做了有利于环境保护的调整，生态税征收前后的税收总额从整体上保持稳定。

4. 法国：迈向“绿色大国”

法国是欧盟中第一个设立二氧化碳排放税的国家。而所谓的二氧化碳排放税（简称碳税）就是“碳贡献税”，是指对使用化石能源，如石油、煤和天然气等排放二氧化碳的企业和个人征税，被法国政府称为是“生态税收制度”。按法国政府的说法，征收碳税的目的是为了改变法国家庭和企业的能源消费习惯，从而改变法国的经济增长方式。

为了建立一套真正的“生态税收制度”，大力发展绿色能源技术，法国政府从税制改革入手。2008年萨科齐首次提出增设气候能源税。2009年9月，法国政府正式公布了碳税征收方案，并且分别于10月和11月在法国国民议会(议会下院)和参议院投票获得通过。依据法案，法国将设立“碳税”，对化石能源使用按照每排放一吨二氧化碳付费17欧元的标准缴税。换算下来，每升汽油和柴油将分别附加碳税0.04欧元和0.045欧元，预计每年的碳税总额可达480亿欧元，平均每户家庭的年分摊为74欧元。由于法国供电大多来自核电、水电和生物发电，因此电力部门不在这项税收的征收范围之内。但是同年12月，法国宪法委员会以碳税法案包含太多例外为由，宣布法案无效。

碳税计划搁置五年之后，法国于2015年7月通过了新的能源改革法案。在该法案下，法国的碳税税率将在2020年达到每吨二氧化碳56欧元，到2030年继续提高到每吨100欧元。

5. 中国：碳税之路任重而道远

就中国目前的现实面言，以煤为主的能源结构是形成以城市为中心的大气污染严重的重要原因，排入大气中85%的C02来自燃煤。尤为不能忽视的是，世界经济发展的经验数据表明，当国家和地区的人均GDP处于500美元至3000美元的发展阶段时，往往对应着人口、资源、环境等瓶颈约束最为严重的时期。

中国目前仍属于发展中国家，为发展经济、提高人民生活水平、能源消耗势必会加速增长，温室气体排放的增长速度也会有较快的增长，中国的温室气体排放应属于“生存性排放”。同时，我们还必须清醒地看到温室效应毕竟有可能在根本上危害人类的生存环境。从某种意义上说，压力也是动力，在防止气候变化的国际合作与斗争中。中国应该能够寻找到一条符合中国实际的可持续发展之路。

2010年，国家发改委和财政部联合抛出碳税专题报告指出，中国推出碳税比较合适的时间是2012年前后，且应先针对企业征收暂不针对个人。此外，碳税在起步的时候，每吨二氧化碳排放征税10元，征收年限可设定在2012年；到2020年，碳税的税率可提高到40元/吨。而在碳税归属方面，报告建议中央与地方共享税或中央与地方按7:3的比例分成。一方面可以增加地方积极性，另一方面，由中央财政集中碳税收入，用于支持节能、新能源和可再生能源利用、新能源技术开发以及其他节能事业的发展。还需要建立规范的财政转移支付制度，重点考虑低收入或经济发展水平低的地区，平衡地区间减排成本和收益的分配格局。但目前这一方案受到搁置。